Beaucoup d’entrepreneurs, avant de fixer un salaire avec un nouveau recruté qui demande un net mensuel, se posent la question suivante:

Combien ce salarié va-t-il me coûter si je lui offre le net demandé ?

Pour bien répondre à cette question, nous allons prendre l’exemple d’un candidat qui demande 15000 dhs net par mois sans aucun autre avantage ( CIMR, primes etc….).

Pour arriver à ce montant  de 15000 dhs net, l’employeur doit démarrer d’un salaire brut X et y appliquer les charges sociales patronales et salariales et l’impôt général sur le revenu (IGR).

Normalement, l’IGR et les charges salariales sont subis par l’employé, mais comme ce dernier exige un net donc c’est au niveau du salaire brut qu’il faut jouer.

Le tableau ci-dessous explique en détail les taux des cotisations sociales au Maroc appliqués depuis début 2016:

Rubriques Part patronale Part salariale Plafond Total
Maladie-maternité , décès 0,67 % 0,33 % 6.000 1,00 %
Pension 7,93 % 3,96 % 6.000 11,89 %
Indemnité pour perte d’emploi 0,38 % 0,19 % 6.000 0,57 %
Assurance Maladie Obligatoire 2,26 % 2,26 % sans 4,52 %
AMO  – Participation 1,50 % sans 1,50 %
Prestations familiales 6,40 % sans 6,40 %
Formation professionnelle  1,60 % sans 1,60 %
 Total    20,74 %   6,48 %
 27,48 %
  • Taux Janvier 2016

Le taux global des charges sociales au Maroc s’élève à 27,48%. La part patronale est de 20.74%, la part salariale est de 6,48%.

L’impôt général sur le revenu (IGR) est calculé selon des tranches et des déductions. Voir tableau ci-dessous.

Tranches de revenu mensuel Taux Déductions
0,00 – 2.500,00 0 % 0,00
2.501,00 – 4.166,67 10% 250,00
4.166,68 – 5.000,00 20% 666,67
5.000,01 – 6.666,67 30% 1.166,67
6.666,68 – 1.5000,00 34% 1.166,67
Plus que 15000.00 38% 2.033,33

Notre ami qui veut 15000 dhs lui sera appliqué un taux de 38% calculé sur le salaire net imposable mensuel qui est de 16882 dhs.

D’après mes calculs, pour donner un salaire net de 15 000 dhs, il faut se baser sur un salaire brut de 20 106 dhs par mois.
Détail :

Rubrique Montant
Salaire brut 20.106,00
AMO salariale 454,40
CNSS salariale 268,8
Total charges salariales 723,20
Impôt sur le revenu IGR 4.383,00
Salaire Net 15.000,00
Total charges patronales 2.973,64

Salaire net = salaire de base –charges salariales –IGR soit selon notre exemple:
20106 – 723 – 4383.00 = 15000 dhs

Donc nous arrivons à la réponse à notre ‘million dollar question’ :
Notre ami qui veut les 15000 net va nous coûter (le salaire brute + les charges patronales soit 20106+2973=23079 dhs)

En résumé, pour 15 000 net, il faut dépenser 23079 dhs soit un plus de 8079 dhs représentant 54% du salaire net.

Il faut noter qu’il y a d’autres charges de personnel payées par l’entreprise et qui ne sont pas traitées au niveau de la paie. A savoir , l’assurance accident du travail-maladies professionnelles (obligatoire depuis novembre 2002), le transport de personnel, la restauration, médecine de travail et autres selon les entreprises.

Il faut noter aussi qu’ il y a possibilité de jouer sur les primes non taxables et non soumises aux cotisations sociales pour réduire le cout d’un salarié. Ce sujet sera traité dans un prochain article en détail.

*Le salaire net imposable = salaire brut imposable (-) les frais Professionnelles (20% du Salaire) (-) les cotisations CNSS part salariales(-) les cotisations AMO part salariales

By sh